Incidencia del control interno en el área de crédito y cobranza
Incidence of internal control in the area of credit and collection
Moreira Mesías Katherin Vanessa
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Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo
Almachi Oña Darwin Yasmani
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Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo
Hernán Oswaldo Maldonado Pazmiño,
Mg. Esta dirección de correo electrónico está protegida contra spambots. Necesita activar JavaScript para visualizarla.
Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo
Resumen:
Importancia: El incremento de la cobertura turística en el Ecuador ha permitido financiar el turismo emisor con los ingresos percibidos por el turismo receptor, generando a su vez mayor fuente de empleo y riqueza para el país. Sin embargo, lo que afecta al sector turístico en la actualidad es la excesiva concesión de créditos sin las respectivas garantías, utilizada como una estrategia de competitividad; la sobrecarga de funciones al departamento contable debido a la inexistencia del área de crédito; y la falta de conocimientos sobre procedimientos de crédito y cobranzas, que se traduce en el no registro oportuno de transacciones. Motivo y objetivo de la investigación: Esta investigación pretende demostrar la incidencia del control interno sobre el área de crédito y cobranzas de una empresa turística, al evaluar el sistema de control interno de la empresa Grand Hotel Santander, partiendo de la premisa de que la gestión de cartera incide en la liquidez y capacidad de pago de una organización. Metodología empleada: Se utilizó un enfoque mixto, que consistió en obtener características sobre el problema, definiendo las actividades que involucran los procesos de créditos y cobranzas, y empleando como técnica de análisis de datos la tabulación. Resultados más destacados: Para llevar a cabo el estudio se aplicaron las fases de auditoría según lo establece la normativa: planificación, establecimiento de áreas criticas, ejecución, e informe. En la planificación se levantó información respecto a los procesos aplicados en la gestión de cartera. En el establecimiento de áreas críticas se empleó el cuestionario COSO ERM para valorar el nivel de riesgo presente en cada componente obteniendo un nivel de confianza del 38%, lo que refleja un riesgo alto. En la ejecución se aplicaron pruebas de auditoría, entre las que se resaltan las cartas de circularización y el arqueo de cartera, utilizando los papeles de trabajo para evidenciar los hallazgos, destacándose la sobrevaloración de la cartera y niveles de morosidad del 78%. En la cuarta fase se presentó el informe de auditoría, con las respectivas conclusiones sobre la evaluación al control interno. Principales conclusiones: Según los hallazgos encontrados el no evaluar la antigüedad de la cartera provoca una insuficiente estimación del deterioro de la misma, induciendo a presentar una cartera sobrevalorada. Factores como la duplicidad de funciones, el incumplimiento de procedimientos y políticas establecidas, así como la inexistencia de un departamento de crédito contribuyen a la presencia de inconsistencias en las cuentas por cobrar.
Palabras claves: control interno, gestión, crédito, cobranza, riesgo.
Abstract:
Importance: The increase in tourism coverage in Ecuador has allowed the financing of outbound tourism with the income received by inbound tourism, generating at the same time a greater source of employment and wealth for the country. However, what currently affects the tourism sector is the excessive granting of credits without the respective guarantees, used as a competitiveness strategy; the overload of functions to the accounting department due to the absence of the credit area; and the lack of knowledge about credit procedures and collections, which translates into the timely non-registration of transactions. Reason and objective of the investigation: This research aims to demonstrate the incidence of internal control over the credit and collection area of a tourism company, when evaluating the internal control system of the Grand Hotel Santander company, based on the premise that management The portfolio affects the liquidity and payment capacity of an organization. Methodology used: A mixed approach was used, which consisted of obtaining characteristics about the problem, defining the activities that involve the credit and collection processes, and using the tabulation as a data analysis technique. Most outstanding results: To carry out the study, the audit phases were applied as established by the regulations: planning, establishment of critical areas, execution, and reporting. In planning, information was collected regarding the processes applied in portfolio management. In the establishment of critical areas, the COSO ERM questionnaire was used to assess the level of risk present in each component, obtaining a confidence level of 38%, which reflects a high risk. In the execution, audit tests were applied, among which the letters of circularization and the archiving of the portfolio are highlighted, using the working papers to evidence the findings, highlighting the overvaluation of the portfolio and delinquency levels of 78%. In the fourth phase the audit report was presented, with the respective conclusions on the evaluation to internal control. Main conclusions: According to the findings found, not assessing the age of the portfolio causes an insufficient estimate of its deterioration, leading to an overvalued portfolio. Factors such as the duplication of functions, the breach of established procedures and policies, as well as the absence of a credit department contribute to the presence of inconsistencies in accounts receivable.
Keywords: internal control, management, credit, collection, risk.
