Evaluación del Sistema De Control Interno a la Gestión de Inventarios en empresa comercial

Evaluation of the Internal Control System for Inventory Management in a commercial enterprise

Sara Gabriela Saltos Zapata

Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo

Esta dirección de correo electrónico está protegida contra spambots. Necesita activar JavaScript para visualizarla.

Hernán Oswaldo Maldonado Pazmiño

Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo

Esta dirección de correo electrónico está protegida contra spambots. Necesita activar JavaScript para visualizarla.

RESUMEN:

Dentro del ámbito empresarial siempre ha surgido la pregunta ¿Cuán importante es el control interno en las empresas?, Es por este motivo que el presente trabajo de investigación tiene como propósito dar respuesta a esta gran interrogante enfocándose de manera directa a la evaluación el sistema de control interno a la gestión de inventarios de Almacén Dalita, durante el periodo 2018, la misma que se dedica a la comercialización de diversos tipos de calzado, mochilas, carteras, sacos y manteles. Para alcanzar el objetivo mencionado, se utilizó un enfoque cuantitativo ya que se utiliza la recolección de datos para probar hipótesis con base a la medición numéricas y análisis estadísticos, con el fin de establecer pautas de comportamiento y un enfoque cualitativo ya que permite estudiar la realidad en un contexto natural y cómo sucede, sacando e interpretando fenómenos de acuerdo con las personas implicadas. El tipo de investigación fue de manera descriptiva, ya que se busca especificar las propiedades, las características y los perfiles de personas, midiendo la información recolectada de manera independiente. La población que posee se conforma por la gerenta, la contadora externa, trabajadores, proveedores y clientes. Por ser considerada una población finita, se toma como muestra a la totalidad de su población, aplicando instrumentos de recolección de datos como son entrevistas y encuestas cuya información fue analizada y tabulada, con el fin de conocer la situación actual de la empresa. En cuanto a la obtención de resultados se acumuló información a través de la indagación y la observación para establecer un diagnóstico situacional, también se aplicó el cuestionario COSO II - ERM, el cual permitió determinar el nivel de confianza y de riesgo en la gestión de sus inventarios permitiendo establecer la muestra a revisar. Al momento de la evaluación del sistema de control interno, con ayuda de observación directa y pruebas de cumplimiento, se refleja el nivel de eficiencia y eficacia de los procesos de compras, almacenamiento y venta. En base a los hallazgos encontrados se obtiene que Almacén Dalita posee un inventario sobrevalorado por la falta de registro de los movimientos internos de la mercadería. Como última parte se realiza un informe plasmado en una carta a gerencia en donde se detallan los hallazgos encontrados, así como conclusiones y recomendaciones sugeridas por parte del auditor con el propósito de que, de ser acogidas por la administración, conlleven a mejoras continuas y mitiguen sus debilidades.

Palabras Clave: Auditoría de gestión, Sector terciario, Inventarios, gestión de documentos, base de datos

ABSTRACT:

Within the business field, the question has always arisen: ¿How important is internal control in companies? It is for this reason that the present research work aims to answer this great question by focusing directly on the evaluation of the system of Internal control of the inventory management of Almacén Dalita, during the 2018 period, which is dedicated to the commercialization of various types of footwear, backpacks, wallets, bags and tablecloths. To achieve the aforementioned objective, a quantitative approach was used since data collection is used to test hypotheses based on numerical measurement and statistical analysis, in order to establish behavioral patterns and a qualitative approach since it allows to study reality in a natural context and how it happens, taking out and interpreting phenomena according to the people involved. The type of research was descriptive, since it seeks to specify the properties, characteristics and profiles of people, measuring the information collected independently. The population it owns is made up of the manager, the external accountant, workers, suppliers and customers. As it is considered a finite population, the entire population is taken as a sample, applying data collection instruments such as interviews and surveys whose information was analyzed and tabulated, in order to know the current situation of the company. Regarding the obtaining of results, information was accumulated through inquiry and observation to establish a situational diagnosis, the COSO II - ERM questionnaire was also applied, which allowed determining the level of confidence and risk in the management of its inventories allowing to establish the sample to review. At the time of the evaluation of the internal control system, with the help of direct observation and compliance tests, the level of efficiency and effectiveness of the purchasing, storage and sales processes is reflected. Based on the findings found, it is obtained that Dalita Warehouse has an overvalued inventory due to the lack of registration of the internal movements of the merchandise. As a last part, a report is written in a letter to management detailing the findings found, as well as conclusions and recommendations suggested by the auditor with the purpose that, if accepted by the administration, lead to continuous improvements and mitigate your weaknesses.

Key Words: Management audit, Tertiary sector, Inventories, document management, database