Flujo de efectivo para la toma de decisiones a corto plazo, basado en herramientas financieras y análisis financieros

Cash flow for short-term decision making, based on financial tools and financial analysis

Katherine Dayana Nájera Mendoza

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Pontificia Universidad Católica del Ecuador

Alexis Fernando Peralta Moreno

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Pontificia Universidad Católica del Ecuador

Hernán Oswaldo Maldonado Pazmiño

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Pontificia Universidad Católica del Ecuador

Resumen

Las Pymes actualmente sufren cambios inesperados por factores políticos o sociales generando la necesidad de la implementación de técnicas y herramientas financieras, que ayudarán a mejorar los procesos y que evolucionen de manera simultánea con el mercado y la entidad, lo que permitirá que se logre anticipar a los inconvenientes que posiblemente puedan generarse en un futuro. Las Pymes por desconocimiento de técnicas y herramientas financieras, desconocen los momentos que tendrán niveles de liquidez bajo,  por lo que se ven obligados a acudir a financiamientos informales para cubrir todas sus obligaciones, pero esto implica correr riesgos por el costo del dinero obtenido y su repercusión contable al no poder sustentar dichos gastos distorsionando la información financiera. El objetivo del trabajo de investigación es la aplicación de técnicas de análisis y planeación de flujo de efectivo a corto plazo para la toma de decisiones en la empresa AutoRepuestos Santo Domingo en la ciudad de Santo Domingo, periodo 2019. En la parte metodológica se utilizó un enfoque mixto con una investigación histórica la cual fue necesaria para contar con información de los años 2013 al 2018, mismos que servirán para compararlos y conocer de manera efectiva los cambios financieros que ha sufrido la entidad, datos que servirá para verificar que cuentas han presentado cambios considerables, investigando más a fondo la causas del suceso, además se requirió de una investigación descriptiva porque fue necesario analizar cada uno de los resultados obtenidos en las herramientas financieras que se aplicó en la presente investigación, lo que permite conocer de manera más clara los resultados obtenidos durante el proceso de investigación. Para la obtención de los resultados del trabajo de la investigación se aplicaron instrumentos de recolección de datos como entrevistas que fueron dirigidas al gerente y contadora de la institución, con la finalidad de conocer cómo se maneja la entidad y tener un panorama amplio sobre la realidad que cuenta la empresa. En cuanto a la obtención de los resultados fue primordial la aplicación de herramientas financieras y proyecciones sobre los estados financieros, los cuales demostraran si la empresa cuenta con un exceso de fondos, para poder tomar una decisión de inversión o iliquidez por lo puede  requerir financiamiento externo con una menor tasa de interés .Conocer si la entidad posee una liquidez adecuada o requerirá de fondos ajenos para continuar con sus operaciones satisfactoriamente, considerando que al conocer cómo se encuentran los fondos de la entidad se podrá tomar una decisión anticipadamente que no afecte la operacionalidad ni los niveles de rentabilidad, en el caso que exista fondos para entidad puede tomar la decisión de invertir en activos. Al observar cómo se encuentra económicamente la entidad, los procesos administrativos y financieros y si estos se encuentran aplicados correctamente acorde a los objetivos establecidos, se aplican herramientas que servirán de apoyo para aplicar medidas correctivas inmediatamente previniendo que surjan problemas innecesarios que ayudaran a mitigar  pérdidas financieras.

Palabras Clave: flujo de efectivo, presupuesto, proyección, problemas financieros, decisiones.

Abstract

The Pymes currently undergo unexpected changes due to political or social factors, generating the need for the implementation of financial techniques and tools, which will help to improve processes and evolve simultaneously with the market and the entity, which will allow it to be anticipated the inconveniences that could possibly be generated in the future. The Pymes due to ignorance of financial techniques and tools, do not know the moments that will have low liquidity levels, so they are forced to go to informal financing to cover all their obligations, but this implies taking risks for the cost of the money obtained and their accounting impact when not being able to support these expenses distorting the financial information. The objective of the research work is the application of short-term cash flow analysis and planning techniques for decision making at the AutoRepuestos Santo Domingo company in the city of Santo Domingo, period 2019. In the methodological part a mixed approach was used with a historical investigation which was necessary to have information from the years 2013 to 2018, which will serve to compare them and to know effectively the financial changes that the entity has suffered, data that will serve to verify that accounts have presented considerable changes, further investigating the causes of the event, a descriptive investigation was also required because it was necessary to analyze each of the results obtained in the financial tools that were applied in the present investigation, which allows Know more clearly the results obtained during the research process. o obtain the results of the research work, data collection instruments were applied as interviews that were directed to the manager and accountant of the institution, with the purpose of knowing how the entity is managed and having a broad overview of the reality that company account Regarding the obtaining of the results, the application of financial tools and projections on the financial statements was essential, which will show if the company has an excess of funds, in order to make an investment or illiquidity decision, as external financing may require it. with a lower interest rate. To know if the entity has adequate liquidity or will require outside funds to continue with its operations satisfactorily, considering that knowing how the funds of the entity are found can make a decision in advance that does not affect the operation or profitability levels, in the case that there is funds for an entity can make the decision to invest in assets. When observing how the entity is financially, the administrative and financial processes and if these are applied correctly according to the established objectives, tools are applied that will support to apply corrective measures immediately preventing unnecessary problems arising that will help mitigate financial losses .

Keywords: cash flow, budget, projection, financial problems, decisions.